笑谈财税 2022-01-18 14:49
公转私是企业经营的一大问题，什么情况下公转私是合规的？公转私只要有合理的商业目的并且履行相应的扣缴义务是没有问题的。
各位老板和财务人员注意了，这8种情况下“公转私”是没有问题的：
1、向员工个人发放工资
公司每月将工资通过公户发到每个员工的个人卡上，且已预扣预缴个人所得税。
例：A公司将对公账户的钱在每月的工资发放日按照工资表数据发放给员工的个人银行卡。
涉税解析：公司在发放员工工资时，需要履行代扣代缴义务，按照工资薪金3%~45%的七级累进制计算并预扣预缴个人所得税。
2、给员工报销差旅费
公司将差旅费报销款通过公户转入出差员工个人账户。
例：A公司将公户打给业务员用于出差备用金5万，出差回来后实报实销，多退少补。
涉税解析：符合条件的“差旅费津贴”不属于工资、薪金收入，不征个人所得税。但注意报销款应提供相应的发票或凭证。
3、支付个人的劳务报酬
公司通过公户支付个人劳务报酬，且已经预扣预缴了个人所得税。
例：A公司通过公户向公司聘请的培训讲师支付费用10万元，直接转入讲师的个人卡中，且10万元已经预扣预缴劳务报酬的个税。
涉税解析：公司支付给个人的劳务报酬需取得合规发票方可税前扣除，个人需要去税局代开发票提供给公司作为税前扣除凭证。企业支付劳务报酬，应按20%~40%的税率预扣预缴个人所得税。个人需要在次年个人所得税APP进行综合汇算，按照3%~45%的七级累进制计算进行退税或者补税。
4、向自然人采购
公司向自然人采购货物或者服务，且取得了合规发票，公司可通过公户转账给销售方个人。
例：A公司向自然人采购了10万元的货物，且取得自然人提供的发票，A公司可以将10万元转入个人的银行账户。且不需要代扣代缴个税。
涉税解析：自然人由于不能自己开发票，需要去税局代开增值税发票且完税。公司需取得合规发票方可税前扣除。自然人的发生经营行为需要去税局代开发票，可认定为经营所得并且由税局对个税进行核定征收。
5、归还个人借款
公司通过对公账户归还个人借款，包括股东或其他自然人的借款。
例：A公司通过公户转10万元给股东张总，10万元是用来偿还之前公司向张总的借款。
涉税解析：如有借款利息，公司需代扣代缴20%的个人所得税，并取得合规发票方可税前扣除，个人申请代开发票需缴纳增值税等相关税费。风险提示：公司长期借股东钱未还，有账外资金回流的嫌疑，一旦被稽查，会被怀疑有隐瞒收入等违法行为，建议及时清理。
6、向个人支付赔偿金
公司根据合同约定，或法院的判决书，通过公户向相关个人支付违约金、赔偿金等款项。
例：A公司通过公户转10万元给李某，这10万元是用来支付给李某的违约金，赔偿金等。
涉税解析：如果是属于价外费用的违约金收入，应并入销售收入一并计算缴纳增值税、个人所得税等。
7、公司向股东做利润分红
公司将税后利润以分红的形式打给股东个人，且已代扣代缴了个人所得税。
例：A公司将10万元通过对公户转给股东李某个人卡，且10万元是已经缴纳完20%分红税。
涉税解析：公司支付分红款时需按“股息、红利所得”20%的税率代扣代缴个人所得税。
8、个人独资企业/合伙企业/个体工商户 的利润分配
个人独资企业将税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的负责人。
例：A属于一家个人独资企业，定期会将扣除费用，缴纳完经营所得个税后的利润通过对公账户打给个人独资企业的投资人。
涉税解析：个人独资企业取得的收入，应先按5%~35%的税率缴纳个人生产经营所得税。
以上都是合规的公转私途径。对于很多公司经营过程中遇到的公转私问题尤其需要注意涉税问题，避免不必要的麻烦。
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